Παραδείγματα από την ΑΑΔΕ σχετικά με την μεταχείριση της απαλλαγής του αγροτικού πετρελαίου

ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ 

Στις 24 Σεπτεμβρίου πραγματοποιήθηκε τηλεδιάσκεψη με την ΑΑΔΕ – Εγκαταστάτες – Μέλη των Ομοσπονδιών  και μας έχουν στείλει  παραδείγματα για την μεταχείριση της απαλλαγής του αγροτικού πετρελαίου, όπως καταρτίστηκαν από την αρμόδια Δ/νση ΕΦΠ & ΦΠΑ της ΑΑΔΕ. Παρακαλούμε να μελετήσετε τα παρακάτω παραδείγματα 

 

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ – ΑΓΡΟΤΙΚΟ ΠΕΤΡΕΛΑΙΟ

 

Ο πρατηριούχος:

1. Λαμβάνει και επιβεβαιώνει την εγκυρότητα του κουπονιού

[περιγραφή της διαδικασίας βάσει της λειτουργικότητας της εφαρμογής].

2. Για την απόδειξη που εκδίδεται αυτόματα στην αντλία, μέσω του Ολοκληρωμένου Πληροφοριακού συστήματος εισροών – εκροών, η οποία περιέχει ΕΦΚ και ΦΠΑ, εκδίδεται πιστωτικό στοιχείο λιανικής.
3. Εν συνεχεία, εκδίδεται τιμολόγιο, χωρίς ΕΦΚ και ΦΠΑ επί του ΕΦΚ, κατά τα ειδικότερα οριζόμενα στις διατάξεις των άρθρων 8, 10, 11, 12 και 13 του ν.4308/2014 (ΕΛΠ), προς το δικαιούχο της απαλλαγής πρόσωπο.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ

1. Με κανονικό συντελεστή ΦΠΑ

Τιμή λιανικής πώλησης πετρελαίου κίνησης ανά λίτρο	1,996
Λίτρα	50
Συνολική αξία αγοράς	99,80
ΑΠΟΔΕΙΞΗ ΠΟΥ ΕΚΔΙΔΕΤΑΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΛΙΑ
Λίτρα	50
Αξία πετρελαίου (συμπεριλαμβανομένου του ΕΦΚ): αποφορολόγηση του ΦΠΑ (99,80/1,24)	80,48
ΦΠΑ 24%	19,32
ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΞΙΑ	99,80
ΕΚΔΟΣΗ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ ΧΩΡΙΣ ΕΦΚ ΚΑΙ ΦΠΑ ΕΠΙ ΤΟΥ ΕΦΚ
Λίτρα	50
Αξία πετρελαίου [Χωρίς ΕΦΚ: (80,48 – 50*0,41 ευρώ)	59,98
ΦΠΑ 24%	14,40
ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΞΙΑ	74,38

 

 

 

2. Με μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ 17%

Τιμή λιανικής πώλησης πετρελαίου κίνησης ανά λίτρο	1,996
Λίτρα	50
Συνολική αξία αγοράς	99,80
ΑΠΟΔΕΙΞΗ  ΠΟΥ ΕΚΔΙΔΕΤΑΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΛΙΑ
Λίτρα	50
Αξία πετρελαίου (συμπεριλαμβανομένου του ΕΦΚ): αποφορολόγηση του ΦΠΑ (99,80/1,17)	85,30
ΦΠΑ 17%	14,50
ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΞΙΑ	99,80
ΕΚΔΟΣΗ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ ΧΩΡΙΣ ΕΦΚ ΚΑΙ ΦΠΑ ΕΠΙ ΤΟΥ ΕΦΚ
Λίτρα	50
Αξία πετρελαίου [Χωρίς ΕΦΚ: (85,30 – 50 lt *0,41 ευρώ/lt)	64,80
ΦΠΑ 17%	11,02
ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΑΞΙΑ	75,82